小說金融信托與租賃課堂筆記中的內(nèi)容圍繞主角金金金金的現(xiàn)代言情類型故事展開，本書是“四三羊”的經(jīng)典著作。精彩內(nèi)容：一、概念信托是指委托人基于對受托人的信任，將財產(chǎn)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者處分的行為信托是以資財為核心，以信任為基礎(chǔ)，以委托為方式的財產(chǎn)管理制度信托包含三個方面的含義：1.委托人對受托人的信任，是信托關(guān)系成立的基礎(chǔ)2.信托財產(chǎn)是信托成立的第一要素3.受托人以自己的名義管理、處分信托財產(chǎn)是信托的一個重要特征有兩個基本前提：一是...
金融信托與租賃課堂筆記 精彩章節(jié)免費試讀
第一節(jié) 公司信托概述
一、公司信托的概念
公司信托也稱“法人信托” “團體信托”，是指由公司、社團等法人委托信托機構(gòu)辦理的各種信托業(yè)務。
根據(jù)中國《民法通則》第三十七條規(guī)定，法人必須同時具備四個條件：
1.依法成立。
2. 有必要的財產(chǎn)和經(jīng)費。
3.有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所。
4.能夠獨立承擔民事責任。
二、公司信托業(yè)務的特點
（一）公司信托與個人信托最基本的區(qū)別表現(xiàn)在委托人的不同
（二）公司信托業(yè)務只能由信托機構(gòu)承辦
（三）公司信托業(yè)務的受托人對信托財產(chǎn)的運用更為謹慎
（四）公司信托與社會經(jīng)濟發(fā)展有密切關(guān)系
三、公司信托業(yè)務的種類
（一）關(guān)于公司創(chuàng)設(shè)、改組、合并、撤銷和清算的信托
（二）關(guān)于籌融資的信托
（三）關(guān)于企業(yè)營運的信托
（四）關(guān)于處理債務的信托
（五）關(guān)于財產(chǎn)的信托
（六）關(guān)于權(quán)利的信托
（七）關(guān)于公司員工受益的信托
第二節(jié) 證券發(fā)行信托
一、抵押公司債信托的含義
（一）抵押公司債企業(yè)籌資主要有三個途徑：
一是發(fā)行公司股票；二是舉債；三是內(nèi)部融資。
（二）抵押公司債信托的涵義
抵押公司債信托是一種特殊的信托，是指信托機構(gòu)接受債券發(fā)行公司的委托，代替?zhèn)钟姓咝惺沟盅簷?quán)或其他權(quán)利的信托業(yè)務，是信托機構(gòu)協(xié)助企業(yè)發(fā)行債券，提供發(fā)行便利和擔保事務而設(shè)立的一種信托形式。
（三）發(fā)行抵押公司債信托的意義
1.為債券發(fā)行公司提供了舉債便利
2.抵押公司債信托有利于保護債權(quán)人的利益。
二、抵押公司債信托的特點
（一）發(fā)行抵押公司債信托以物上抵押權(quán)為信托財產(chǎn)
（二）發(fā)行抵押公司債信托實現(xiàn)了擔保權(quán)人與債權(quán)人的分離
（三）發(fā)行抵押公司債信托中的受托人一般不具有財產(chǎn)的所有權(quán)
（四）發(fā)行抵押公司債信托的受益人在設(shè)立信托時一般無法特別指定
（五）發(fā)行抵押公司債信托是他益信托和私益信托
（六）發(fā)行抵押公司債信托的受托人負有雙重信托職責，辦理兩類信托業(yè)務
三、基本程序
1、委托人（發(fā)行公司）
①提出申請
②審核
③簽訂信托合同
④辦理抵押登記
2、受托人
⑤發(fā)行債券
⑥償還本息
3、受益人（債券持有人）
（一）發(fā)行公司向自己認可的信托機構(gòu)提出申請，并按照信托機構(gòu)的要求，提供必要的財務報表和材料，以便信托機構(gòu)進行核實
（二）信托機構(gòu)在接到申請后，必須對發(fā)行公司和發(fā)行公司債券的情況進行考察
（三）信托機構(gòu)在對債券發(fā)行的有關(guān)情況認真考察和研究后，認為可以接受這項信托業(yè)務，方可與發(fā)行公司簽訂抵押公司債信托契約
（四）在簽訂信托契約后，發(fā)行公司應立即辦理有關(guān)抵押品的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，信托機構(gòu)只有在完全掌握了公司債券的抵押物品之后，才能充分行使受托人之責
（五）協(xié)商發(fā)行公司債券
（六）發(fā)行公司償還利息并到期支付本金
四、抵押公司債信托的種類
(一)根據(jù)抵押方式不同分
1、開放抵押債券：發(fā)行公司有權(quán)在公司債總額限度內(nèi)，分數(shù)次發(fā)行附有同一順序抵押權(quán)的公司債。
2、閉鎖抵押債券：發(fā)行公司與信托公司之間的信托契約所定的公司債總額一次發(fā)行完畢，日后不得以同一抵押物發(fā)行公司債。
(二)根據(jù)擔保品不同分
1、以實物財產(chǎn)作抵押的公司債券，是指以不動產(chǎn)即房地產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，或者大型機械設(shè)備、交通工具等實物財產(chǎn)作抵押，由信托機構(gòu)發(fā)行公司債券。
2、以有價證券作抵押的公司債券，是指以有價證券為抵押，通過信托機構(gòu)發(fā)行的公司債券。這里的有價證券是其它公司的債券或股票，特別是政府債券。
(三)根據(jù)物上擔保權(quán)順序劃分
根據(jù)物上擔保權(quán)順序劃分為第一順序擔保公司債券、第二順序擔保權(quán)公司債券和第三順序擔保權(quán)公司債券。
這種分類是針對以同一抵押品而分批發(fā)行公司債券的情況來說的。
第一順序擔保權(quán)公司債券指在債券清償順序中，取得首先要求支付償還的權(quán)利。
第二順序、第三順序擔保權(quán)公司債又稱次級順序擔保權(quán)公司債券，它對債務的清償處理在第一順序擔保權(quán)公司債券之后。
(四)根據(jù)還本付息方式不同分
1、可隨時收回的債券：對舉債公司來說是有利的；
2、設(shè)立償債基金的債券：對債權(quán)人有利，還債資金來源有保障；
3、可轉(zhuǎn)換債券：在一定條件下可以轉(zhuǎn)換成公司股票；
4、定息債券與分紅債券：定息債券給付固定利息，分紅債券有固定利息，還可以按比例參與紅利分配。
第三節(jié) 商務管理信托
一、商務管理信托概述
(一)商務管理信托的含義商務管理信托也稱表決權(quán)信托，是由公司全體或多數(shù)股東將其所持股票的商務管理信托給信托機構(gòu)，由后者在信托期間行使表決權(quán)的信托。
(二)設(shè)立商務管理信托的目的開辦商務管理信托的目的主要在于以下幾個方面：
1.保護小股東利益
2.改善公司組織管理
3.保證公司經(jīng)營方針、作風的連貫性
4.防止其他企業(yè)對本企業(yè)的控制
5.協(xié)助企業(yè)重整
6.保護投資者的權(quán)益
（三）商務管理信托的表決權(quán)范圍
1.依照其持有的股份份額對股東大會的各項決議事項行使表決權(quán)。
2、依照法律、上市公司章程的規(guī)定推薦董事、監(jiān)事以及其他管理人員，參加或者委派代理人參加股東會議。
3.對上市公司的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)疑。
4.依照法律、上市公司章程的規(guī)定獲得有關(guān)信息。
但是受托人不得行使下列權(quán)利：
1.轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其所持有的信托財產(chǎn)。
2.上市公司終止或者清算時，受托人按其所持有的股份份額參加公司剩余財產(chǎn)的分配。
3.未經(jīng)委托人書面特別授權(quán)而對上市公司的合并分立、解散和清算等事項進行表決。
二、商務管理信托的特點
（一）收益權(quán)和表決權(quán)相分離
（二）信托機構(gòu)能夠獨立行使表決權(quán)
（三）商務管理信托具有不可撤銷性
三、商務管理信托的程序
（一）由分散的股東聯(lián)合向信托機構(gòu)提出申請
（二）簽訂表決權(quán)信托契
（三）股東將股票表決權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人
（四）受托人將“表決權(quán)信托收據(jù)”交付原股東
（五）受托人根據(jù)信托契約賦予的權(quán)限行使表決權(quán)，執(zhí)行信托合同
（六）表決權(quán)信托的終止
四、商務管理信托的成立要件
(一)采取書面形式
（二）期限的規(guī)定商務管理信托的期限一般不超過10年。
(三)登記與公示
商務管理信托的登記與公示具有重大的意義：
第一，登記與公示為商務管理信托的變動提供法律基礎(chǔ)。
第二，為持續(xù)不斷的權(quán)利交易提供客觀公正的保障。
第四節(jié) 動產(chǎn)信托
一、動產(chǎn)信托概
（一）動產(chǎn)信托的含義
動產(chǎn)信托是由設(shè)備的所有者或制造商作為委托人，與作為受托人的信托機構(gòu)簽訂信托協(xié)議，將設(shè)備信托給信托機構(gòu)，并同時將設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人將設(shè)備出租或以分期付款的方式出售給資金緊張的設(shè)備使用單位的一種信托。
（二）動產(chǎn)信托的標的物
動產(chǎn)信托的標的物，通常是價格昂貴、資金需求量大的產(chǎn)品。
（三）動產(chǎn)信托的意義
動產(chǎn)信托的意義可以從設(shè)備生產(chǎn)商和用戶兩個角度進行分析：
1.從設(shè)備生產(chǎn)商角度看，運用動產(chǎn)信托的好處有：
(1)擴大銷售。
(2)降低成本。
(3)及時收回資金。
2.從用戶的角度看，運用動產(chǎn)信托的好處有：
(1)減少一次性投資。
(2)還款方式靈活。
(3)增加收益。
二、動產(chǎn)信托的種類
（一）根據(jù)所運用的信托財產(chǎn)的不同劃分
1.運輸設(shè)備信托
2.機械設(shè)備信托
（二）根據(jù)信托機構(gòu)在動產(chǎn)信托中是否為信托當事人提供融資來劃分
1.服務性動產(chǎn)信托
2.融資性動產(chǎn)信托
（三）根據(jù)對動產(chǎn)的不同處理方法劃分
1. 管理型動產(chǎn)信托
2.處理型動產(chǎn)信托
3.管理處理型動產(chǎn)信托
根據(jù)融資方式不同，管理處理動產(chǎn)信托又可分為兩種方式：
（1）出讓信托受益權(quán)證書方式（出售給委托人，再向社會公眾出售）
（2）發(fā)行信托證券方式（直接和社會公眾發(fā)行）
1、出讓“受益權(quán)證書”方式
“受益權(quán)證書”是一種由信托機構(gòu)根據(jù)設(shè)備廠商轉(zhuǎn)移的信托財產(chǎn)開立的有價證券，持有者可以在金融市場上轉(zhuǎn)讓，到期可憑此證書要求信托機構(gòu)償還本金并支付利息。
在這種動產(chǎn)信托方式中，信托機構(gòu)在接受設(shè)備生產(chǎn)廠商（委托人）的動產(chǎn)設(shè)備時，發(fā)給它“信托受益權(quán)證書”，生產(chǎn)廠商然后將“信托受益權(quán)證書”出售給社會上的機構(gòu)投資者，收回貨款。
2、發(fā)行“信托證券”方式
“信托證券”是指由信托機構(gòu)向社會投資者公開發(fā)行的一種特殊有價證券，籌措的資金目的用于支付生產(chǎn)廠商的貸款。
與出售“信托受益權(quán)證書”的動產(chǎn)信托方式相比，發(fā)行“信托證券”方式，由信托機構(gòu)直接向社會公眾發(fā)行信托證券，籌集的資金可以立刻用于支付貨款，從而使生產(chǎn)廠商及早得到銷售貨款，也避免了生產(chǎn)廠商到處尋找投資人的麻煩。
第五節(jié) 不動產(chǎn)信托
一、不動產(chǎn)信托概述
(一)不動產(chǎn)信托的含義
不動產(chǎn)信托，就是不動產(chǎn)所有權(quán)人（委托人）為受益人的利益或特定目的，將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人，使其依信托合同來管理運用不動產(chǎn)的一種法律關(guān)系。
它是以不動產(chǎn)如建筑物、土地（不含耕地）等作為信托財產(chǎn)，由受托人按照信托合同，將不動產(chǎn)通過開發(fā)、管理、經(jīng)營及處分等程序，提高不動產(chǎn)的附加價值，并最終將受托成果歸還給受益人的信托業(yè)務。
（二）意義
1.免除了注套不動產(chǎn)業(yè)主因?qū)I(yè)知識不足而遭受經(jīng)濟損失的風險。
2.為改良不動產(chǎn)提供資金的方便，提供信用保證。
3.可以對不動產(chǎn)進行修繕改造，使不動產(chǎn)增加價值。
三、不動產(chǎn)信托的種類
（一）房屋信托和土地信托房屋信托，也稱房地產(chǎn)信托。
（二）融資性不動產(chǎn)信托和服務性不動產(chǎn)信托
（三）傳統(tǒng)的不動產(chǎn)信托和開發(fā)性不動產(chǎn)信托
四、不動產(chǎn)信托的操作流程
（一）發(fā)行“分割證書”的土地信托
發(fā)行“分割證書”的土地信托是指委托人將土地委托給信托機構(gòu)，由信托機構(gòu)掌握土地的產(chǎn)權(quán)，然后發(fā)行土地的分割證書”，購買者成為該塊土地的共同所有者，由于土地的產(chǎn)權(quán)分散于眾多的“分割證書”持有人手中，土地又未向土地管理機關(guān)辦理分割和過戶，僅是將整塊土地過戶到信托機構(gòu)，由信托機構(gòu)代各“分割證券”持有人掌握，而原業(yè)主出讓部分土地從信托機構(gòu)取得資金后，可向信托機構(gòu)以租用的方式在分割出去的土地上建設(shè)房屋。
（二）“分塊出售”的土地信托
“分塊出售”的土地信托是指委托人將土地交給信托機構(gòu)經(jīng)營，在房屋建成之后，信托機構(gòu)將土地和建筑物一并出售，從分塊出售的價款中扣除建筑成本、借款利息以及出售時發(fā)生的各項費用及信托報酬后，將剩余收益交給受益人。
第六節(jié) 雇員受益信托
一、雇員受益信托概述
(一)雇員受益信托的含義
雇員受益信托是指公司為雇員提供各種利益的信托，公司定期從雇員的工資及公司利潤中扣除一定比例的資金，委托給信托機構(gòu)加以管理和運用，實現(xiàn)的信托收益由公司雇員享受。
雇主設(shè)立這種信托旨在通過這些真正有益于職工的行為來達到調(diào)動員工的積極性，使員工更好地為雇主服務的目的。
(二)雇員受益信托的目的
1.雇員受益信托對企業(yè)的益處
（1）提高員工的福利，如通過養(yǎng)老金信托等為退休員工提供生活上的保障；
（2）享受稅收優(yōu)惠；
（3）員工可以一起分享利益，促進和諧的勞資關(guān)系的建立；
（4）讓員工無后顧之憂，可安心上班，激發(fā)雇員的積極性；
（5）留住優(yōu)秀雇員，提高員工的凝聚力，減少人才流失。
2.雇員受益信托對員工的益處
（1）享受企業(yè)福利，提高薪水的相對水平；
（2）每月從員工工資中提出一定比例的資金，對員工產(chǎn)生一種自我約束的儲蓄功能；
（3）員工通過養(yǎng)老金信托，增加退休時的可用資金，安享退休生活；（4）資金由信托機構(gòu)集中管理運用，降低交易費，分散投資并降低風險；
（5）可以享受信托機構(gòu)提供的全方位金融服務。
(三)雇員受益信托的種類
雇員受益信托可根據(jù)設(shè)立的目的不同分為養(yǎng)老金信托、財產(chǎn)積累信托、自我雇傭者退休信托、員工持股信托（職工持股計劃）、儲蓄計劃信托、利潤分享信托等。
二、養(yǎng)老金（年金）信托
(一)養(yǎng)老金信托的含義
養(yǎng)老金信托又稱退休金制度、年金信托，是指信托機構(gòu)接受委托人定期交納的養(yǎng)老基金，負責基金財產(chǎn)的管理運用，并在雇員退休后定期向其支付退休金的一種信托業(yè)務。
職業(yè)養(yǎng)老金計劃分為兩種，一種是收入關(guān)聯(lián)計劃，另一種是貨幣購買計劃。
(二)養(yǎng)老金信托的當事人
1.養(yǎng)老金信托的委托人養(yǎng)老金信托的委托人一般是雇員所在的企業(yè)。
2.養(yǎng)老金信托的受托人養(yǎng)老金信托的受托人多為信托機構(gòu)。
3.養(yǎng)老金信托的受益人養(yǎng)老金信托的受益人是雇員，一般在其退休之后，便可按月領(lǐng)取相應的養(yǎng)老金，以滿足自己的生活所需。
(三)養(yǎng)老金信托的業(yè)務程序
養(yǎng)老金信托的辦理一般有以下幾個步驟：
1.設(shè)立養(yǎng)老金信托
2. 繳納養(yǎng)老基金
3. 運用養(yǎng)老金信托資產(chǎn)
4.支付養(yǎng)老金
三、財產(chǎn)積累信托
財產(chǎn)積累信托是法人信托的一種，它是指把職工的財產(chǎn)積累儲蓄委托給信托機構(gòu)管理運用，以便將來能形成一項財產(chǎn)（如住房）的一種指定金錢信托業(yè)務。
四、自我雇傭者退休信托
自我雇傭者也就是公司的資產(chǎn)所有者，雖然公司的稅后利潤都歸其所有，但當公司經(jīng)營不善時，其所有者在晚年也可能得不到必要的生活保障，因此他們也存在著積累養(yǎng)老金的問題。
這一計劃是有條件的，必須受三方面的約束：
一是，公司內(nèi)所有全日制雇員都享有雇員受益信托，其中對“全日制”的定義是年工作量超過1000小時；
二是，自我雇傭者退休金信托交金融信托機構(gòu)管理，與公司的雇員受益信托分賬管理；
三是，該信托年出資額不得超出其所得總額的15%。
五、員工持股信托（職工持股計劃）
（一）員工持股信托的含義
員工持股信托是指將員工買入的本公司股票委托給信托機構(gòu)管理和運用，待員工退休后再享受信托收益的一種信托安排。
(二)員工持股信托的形式
1.金外方式的職工持股信托
（雖然是以貨幣作為信托委托物的，但是信托行為終了時，其歸還的所得物除少量剩余金外都是股票。另外股票利潤分紅金及購股剩余金的利息都一并加到本金中作為再購股票之用。)
2.管理有價證券信托方式的職工持股信托
(三)開辦員工持股信托的意義
1.獎勵員工儲蓄，作好理財規(guī)劃。
2.提高熱愛公司的精神，對公司的發(fā)展有利。
3.降低人員流動率，減少對新人的訓練成本。
4.確保友好安定的股東層，以維護企業(yè)的健全經(jīng)營。
（四）運作流程
1.金外方式
2.管理有價證券
六、儲蓄計劃信托
該信托是公司將養(yǎng)老金計劃和儲蓄計劃結(jié)合在一起而設(shè)立的一種信托。
委托者是公司，信托財產(chǎn)來自職工的儲蓄和公司的捐款兩部分。
該信托的目的是為了向公司職工提供更多的退休收入。如果職工死亡，所有收益將一次性支付完畢。
與養(yǎng)老金信托相比，這種信托最大的好處是具有靈活性，它允許職工撤資。一旦職工撤資，公司的捐款也將撤回，職工在金融信托機構(gòu)中的個人賬戶也將不復存在。
七、利潤分享信托
利潤分享信托是為職工將來分享公司利潤而設(shè)立的一種信托。
這一信托的主要特點是：
1.信托本金和收益是不確定的。
公司根據(jù)比例提取的贏利是變化的，因而信托本金不確定，信托收益也就隨之變動。
2.信托本金和收益與職工的年齡和工齡無關(guān)，職工出資額只按年補償額的比例在雇員賬戶間進行分配。
3.職工可以較靈活地支取款項，即職工在退休、死亡、致殘、辭職、被解雇等任何時候都可要求支用信托本金和收益。
4.法律對該信托當事人的資格要求較為靈活。
第七節(jié) 公司代理業(yè)務
公司代理是信托機構(gòu)充當代理人或總代理人為公司法人代理有關(guān)證券方面事務的業(yè)務。
一、公司代理業(yè)務與信托業(yè)務的區(qū)別
（一）當事人不同
（二）作用不同
（三）財產(chǎn)的所有權(quán)歸屬不同
（四）風險責任不同
（五）合同條款有較大差別
（六）收益分配及穩(wěn)定性不同
股票過戶代理的必要性和優(yōu)點如下：
(1)對公司來說，股東過戶等一系列事務與公司本來的業(yè)務沒有直接的關(guān)系，這些事務的合理化非常必要。
（2）對股東來說，股東即使取得股份，如果沒有及時辦理過戶登記，也不能行使股東權(quán)利。
（3）對股票交易所來說，常要求上市股票必須在本交易所的所在地的過戶代理機構(gòu)中辦理過戶手續(xù)，以維護交易秩序。
（4）對過戶代理人來說，代辦證券事務除了可以獲得手續(xù)費收入外，還可以使股份公司與信托機構(gòu)的聯(lián)系更加牢固，從而發(fā)揮作為很多投資者窗口的作用，提高股份公司的聲望，也為信托機構(gòu)辦理咨詢業(yè)務打下基礎(chǔ)。
（二）登記代理業(yè)務
登記代理業(yè)務是代公司對記名證券（股票、債券）登記注冊的業(yè)務。
從事這一業(yè)務的信托機構(gòu)（或其他機構(gòu)）稱為登記代理人。
（三）支付代理業(yè)務
支付代理業(yè)務是代公司支付股票的股息、紅利，以及債券的利息和本金等事務的業(yè)務。信托機構(gòu)在進行這一代理業(yè)務時，往往可以利用延期兌現(xiàn)的特點，運用該筆資金獲得收益。
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